Perintöveron vähennykset: mitkä kulut pienentävät verotettavaa perintöä

Perintövero määräytyy nettoperinnöstä. Se tarkoittaa pesän varoja, joista on ensin vähennetty velat ja tietyt kuolemaan liittyvät kustannukset. Mitä enemmän hyväksyttäviä vähennyksiä pesässä on, sitä pienempi on jaettava ja verotettava osuus. Jokainen oikein merkitty vähennys siis hyödyttää perillisiä suoraan.

Nämä kulut pienentävät verotettavaa perintöä

Laki sallii vähentää vainajan velat kuolinhetkellä sekä kuolemasta aiheutuneet kohtuulliset kustannukset. Ratkaiseva sana on kohtuullinen: tavanomaiset kulut hyväksytään, mutta poikkeuksellisen ylelliset kulut eivät tule vähennetyiksi ylimenevältä osaltaan.

• Vainajan velat kuolinpäivänä, kuten asuntolaina, kulutusluotot, maksamattomat laskut ja verovelat.
• Kohtuulliset hautauskulut, kuten arkku, kuljetus, hautapaikka ja kohtuullinen muistotilaisuus.
• Hautakivi tai muistomerkki kohtuullisessa määrin.
• Perunkirjoituksesta aiheutuneet kulut, kuten perukirjan laatiminen ja sukuselvitys.
• Vainajan viimeisen sairauden hoitokulut, jos ne liittyvät kuolemaan johtaneeseen sairauteen.

Nämä kulut eivät ole vähennyskelpoisia

Vähennykset koskevat nimenomaan kuolemasta ja sen hoitamisesta aiheutuvia kuluja. Pesän hoidon jälkeiset ja tulevaisuuteen kohdistuvat kulut jäävät vähennysten ulkopuolelle. Tähän rajaan kannattaa kiinnittää huomiota, jotta laskelma menee oikein.

• Haudan tuleva hoito, kuten monivuotiset hoitomaksut tai vuosittaiset kukkatilaukset.
• Perinnönjaon kulut, kuten pesänjakajan palkkio tai riitojen oikeudenkäyntikulut.
• Peritystä omaisuudesta myöhemmin aiheutuvat myyntikulut.
• Perheen omat matka-, majoitus- ja vaatekulut hautajaisten yhteydessä.

Henkilökohtaiset vähennykset keventävät veroa vielä erikseen

Edellä mainitut kulut pienentävät koko pesän jaettavaa varallisuutta. Niiden lisäksi tietyt perilliset saavat henkilökohtaisen vähennyksen, joka tehdään suoraan oman osuuden verotettavasta arvosta. Leski saa puolisovähennyksen ja vainajan alaikäinen lapsi alaikäisyysvähennyksen. Nämä vähennykset ovat suuruusluokaltaan kymmeniä tuhansia euroja, joten ne poistavat usein veron kokonaan kohtuullisen kokoisesta perinnöstä.

Erikseen mainittakoon tavanomainen koti-irtaimisto eli vainajan kodin huonekalut ja arkiset tavarat. Voimassa olevan asteikon mukaan tavanomainen koti-irtaimisto on verovapaata 7 500 euroon asti, eikä sitä tarvitse tällöin eritellä erikseen. Poikkeuksellisen arvokkaat esineet, kuten taide ja antiikki, arvostetaan kuitenkin omana eränään.

Otetaan käytännön esimerkki. Ajatellaan pesää, jonka bruttovarallisuus on 120 000 euroa. Kun siitä vähennetään 5 000 euron asuntolainan jäännös, 4 000 euron hautauskulut, 1 500 euron hautakivi sekä 1 000 euroa perunkirjoituksen ja sukuselvityksen kuluja, verotettavaksi jää enää noin 108 500 euroa. Yhden perillisen veroon tällä on selvä vaikutus, sillä vero lasketaan portaittain nousevan asteikon mukaan: alimmilta euroilta veroa kertyy vähemmän kuin pesän ylimmiltä euroilta. Juuri ne pesän viimeiset, korkeimmin verotetut eurot saadaan vähennyksillä pois, joten muutaman tuhannen euron kulut voivat keventää veroa selvästi enemmän kuin äkkiseltään ajattelisi. Vaikka kyse ei olisi suuresta summasta, jokainen oikein merkitty erä jää perillisille.

Vähennysten saaminen läpi edellyttää, että ne voidaan tarvittaessa todentaa. Siksi kannattaa säilyttää tositteet niistä kuluista, jotka pesästä aiotaan vähentää. Käytännössä tämä tarkoittaa hautaustoimiston laskua, hautakiven ja muistotilaisuuden kuitteja, perunkirjoituksen ja sukuselvityksen laskuja sekä todistusta vainajan veloista kuolinpäivänä, kuten lainan saldotodistusta tai maksamattomia laskuja. Ei tarvitse pelätä, että pieni paperinpala unohtuisi: useimmat näistä tositteista tulevat luonnostaan postiin tai verkkopankkiin kuukausien aikana, ja ne riittää koota yhteen samaan kansioon tai kuvata talteen. Kun tositteet ovat tallessa, vähennykset on helppo merkitä perukirjaan oikein eikä mihinkään tarvitse palata jälkikäteen.

Vähennysten ydin on yksinkertainen: mitä pienemmäksi verotettava osuus saadaan oikein merkityillä veloilla ja kuluilla, sitä pienempi on vero. Esimerkiksi muutaman tuhannen euron hautauskulut voivat säästää sadoista jopa lähes tuhanteen euroon perintöveroa perillistä kohden. Tämän vuoksi vähennykset kannattaa käydä huolellisesti läpi perukirjaa laadittaessa. Tämä on yleistä tietoa, ja teidän pesänne kulut käymme läpi yhdessä kanssanne.